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案例

公司领导买发票,财务人员被判了九个月

苏州市姑苏区人民法院刑事判决书

(2018)苏0508刑初282号

公诉机关苏州市姑苏区人民检察院。

被告单位苏州麦奇新型材料有限公司。

被告人余某某,男,1960年12月17日出生,汉族,大学文化,系苏州麦奇新型材料有限公司实际控制人。

被告人李某某,女,1978年3月18日出生,汉族,大专文化,系苏州麦奇新型材料有限公司会计。

苏州市姑苏区人民检察院指控,2015年4月至12月期间,被告单位苏州麦奇新型材料有限公司在无实际货物交易的情况下,由公司实际负责人余某某联系李某谈好支付开票费收取比例后,公司会计李某某具体联系开票金额、实施走账等操作事宜,取得苏州银水源建材有限公司为被告单位苏州麦奇新型材料有限公司虚开增值税普通发票45份,金额合计人民币7179750.68元。

本院认为,被告单位苏州麦奇新型材料有限公司在经营期间,违反国家税收法规,让他人为自己虚开增值税普通发票45份,价税金额7179750.68元并纳税申报,被告人余某某、李某某分别作为公司实际控制人和财务负责人实施上述虚开行为,应认定为单位犯罪的主管人员和直接责任人员,其行为均已构成虚开发票罪,依法对被告单位苏州麦奇新型材料有限公司应处罚金,对被告人余某某、李某某应处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金。公诉机关的指控成立。被告人余某某作为公司股东和实际控制人实施上述虚开行为,是犯罪收益的主要获得者,被告人李某某作为财务负责人虽实施上述虚开行为,但两被告人量刑应予区分,对被告人李某某量刑时酌情从轻处罚。

二、被告人余某某犯虚开发票罪,判处有期徒刑一年三个月,缓刑一年六个月,并处罚金人民币五万元(缓刑考验期从判决确定之日起计算,已缴纳的财产刑保证金五万元于判决生效之日抵作罚金,并上缴国库)。

三、李某某犯虚开发票罪,判处有期徒刑九个月,缓刑一年,并处罚金人民币二万元(缓刑考验期从判决确定之日起计算,已缴纳的财产刑保证金二万元于判决生效之日抵作罚金,并上缴国库)。

财务人员虚开2347万,判14年

60岁兼职会计苑宏英虚开发票2347万,判14年罚40万剥夺政治权利3年!

中国判决文书网:60岁兼职女会计苑宏英,各种累计虚开发票677张,税款2347万元,几乎全部已经抵扣,现已基本追回。

法院判决:《北京市第一中级人民法院刑事判决书》(2018)京01刑初6号苑宏英犯虚开增值税专用发票罪(单位),判处有期徒刑十二年;犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑十二年,剥夺政治权利三年,并处罚金人民币四十万元;决定执行有期徒刑十四年,剥夺政治权利三年,并处罚金人民币四十万元。

犯罪事实列表:

“买点发票应急没关系”?不开玩笑,需要知道的是,无论是为他人,让他人为自己或者介绍他人虚开普通发票(包括假发票),都构成虚开发票罪,情节严重者将要被追究刑事责任。

高压之下,虚开为何屡禁不止

1、进项税率和销项税率不等,公司领导心里不平衡

有的公司采购原材料增值税进项税率低,比如农产品11%,还有其他的费用发票很多也是小规模开出来的3%发票,甚至很多业务压根就取得不了进项发票,但是自己公司加工后销售按照17%缴纳,这不公平的待遇岂能容忍,找点票给点安慰。

所以很多公司领导为了弥补自己亏损或者微利,只能去虚开发票。

2、大额的薪资、费用支出没有发票

高管员工薪资、年终奖谁想承担这些个税;还有搞销售业务的提成、好处费等等,这可不是随便找点小票就能顶替的。

这些费用开支去哪里搞发票啊,没发票又不让扣除,只能虚开。

3、从贩子手上买的便宜货,真没票!

同行竞争压力这么大,正规渠道采购原材料成本高,采购人员先斩后奏,管你财务人员怎么入账,擦屁屁的事情以后解决去吧。便宜总有便宜的理由,基本的原因就是便宜无票。

4、企业所得税交太多,增加点成本可以节税!

简单粗暴,就是这么任性。公司领导都认为这是税务筹划的最基本思路,为什么咱们不能做啊?

各位:虚开发票的行为必须收手了

1、营改增之前玩票是“钱的问题”,营改增之后玩票可是“引火烧身”,切不可盲目冒险!

2、查账必查票、查税必查票、查案必查票,企业经营中财务人员的底线:就是切记不要虚开虚抵发票,我们始终牢记三句话“开好票”、“做好账”、“报好税”!

3、营改增后“过票”的春天落幕了,税控系统的升级,严格实行编码开票,一品一码、进销比对,对所有人发出一个警告!

4、开具增值税普通发票必须填写购买方纳税人识别号,便于大数据的信息采集,数据处理的效率大大提高,立刻监控到每一张发票的去向,虚开发票必须收手了,伸手必被捉!

5、虚开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的,基准刑为有期徒刑六个月;虚开的税款数额每增加3000元或实际被骗取的税款数额每增加1500元,刑期增加一个月。

记住:只要涉嫌发票虚开,量刑点为1万元,很多情况下,公司领导进去了,财务人员也跟着进去;公司领导出来了,财务人员可能还在监狱里面,切记不要拿自己的生命来赌博!

6、从2016年1月1日起,会计档案的保存期限延长到了30年,基本上涵盖了财务人员执业的大半生,也大大超过了民事案件的诉讼时效最长为20年,不要企图你离职了,责任就会消失,记住:平平安安做个财务人,让企业放心、也让家人放心!

7、企业正全面进入“税收强制规范”的时代,切记不要到处找票入账了,真实列支公司的支出与收入,真实地取得进项,并同样真实地开具销项,才能保证企业长久安全的经营下去,最终成为真正的百年老店!

当下,财务人员必须要学会自保

一各位财务人员请注意!

公司领导不懂税法、不懂税务政策就算了,可是作为一名财务从业者,你是懂的。公司领导一心赚钱,让你虚开,你要学会拒绝。

有的财务人员会说:“拒绝了,就没有工作了,不做假账,不做两套账,谁会要你?”

那你有想过后果吗?

看看文章开头的这位40岁会计,60岁兼职女会计,一位正值中年,一位本来该颐养天年的老人,会计行业的前辈,入了监狱,你觉得值得吗?

工资虽然是公司领导发的,可是时间和老婆孩子是自己的,一旦虚开东窗事发,领导逃之夭夭,你呢?

二虽然绝大部分财务人都不会主动去犯罪,但是有些涉税风险我们必须知道!

1、不能伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证。(冰冰家财务就干了这)

这个看上去很多人都认为是啰嗦,其实大多数案件中,会计违法基本上都是违反这一条。

造个记账凭证应付税务检查,现在查到很严重。金额设限在100万,超过了就要进入黑名单了。

2、账簿上多列支出或者不列、少列收入达到100万。

简单来说,就是隐匿收入或多、计费用达到100万,区县税务就会公布涉案财务负责人了。

3、虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税超过200万元。

买卖发票危害大,尤其是亲自操办的会计们,收手吧。税务查处你们公司的同时,也对涉案会计进项公示处理。

4、企业违规了,有责任的会计要公示什么?

根据违法案件信息公布办法的规定,负有直接责任的财务人员姓名、性别及身份证号码将被税务局公示给所有人员查阅,带着这样的荣誉找工作的话,你觉得不会有影响吗?

5、上了黑名单出国可能都要麻烦了!

当事人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定,通知出入境管理机关阻止其出境。

如果公司的税款没有缴纳,想出国,没门!所以说这个黑名单,还真影响生活!

6、税务违规纳入征信,以后贷款困难了!

对公布的重大税收违法案件信息,税务机关可以依据《征信业管理条例》等有关规定向征信机构通报,供金融机构融资授信参考使用。

是不是感觉,偷漏税和耍无赖有很多相似之处啊。

一个人因为在偷税中,负有责任的话,以后贷款买房、买车,都会难度重重。

7、归入高风险企业名录。

之前曾经因为偷税并负有责任的财务负责人,现在金税三期已经建立了高风险纳税人库,只要这些因为买卖发票等列入黑名单的,以后办税可能处处受阻。

8、在财务负责人一栏签名的时候一定要三思。

很多小企业,充其量就是个会计,但是纳税申报表的时候,莫须有的成为了财务负责人。

这个财务负责人签上字,可是要负责任的啊。

一定要评估一下给他签字的企业,是不是值得托付。

最后,提醒财务人要学会自我保护:

财务人需要在入职时明晰自己的工作职责,并且最好以书面的形式予以确定并写入劳动合同或劳务合同之中,以此证明自己对约定的工作之外的企业运营事项确实不知情和不应承担责任。