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案例

安徽破获特大虚开增值税发票案 涉案金额超900亿元  

来源: 新华社

新华社合肥5月8日电(记者 陈诺)记者日前从安徽省合肥市公安局了解到,当地警方联合税务部门在安徽、广东两省四地统一收网,破获一特大虚开增值税发票案件,抓获邱某塔等11名团伙主犯及成员,捣毁开票窝点5处。经查,该团伙两年来以空壳公司为掩护,虚开增值税发票价税合计超900亿元。

2018年11月,合肥市公安局经侦支队获取一条线索:一名女子先后在合肥市税务局办税大厅内自助领票机上使用36个税控盘领取对应公司的增值税发票。该女子的异常行为引起了税务部门的关注,经税务部门核实,该36个公司均纳税异常,涉嫌虚开增值税专用发票。

警方立即介入侦查,一个以犯罪嫌疑人邱某塔为首的虚开发票犯罪团伙渐渐浮出水面。经查,自2017年以来,犯罪嫌疑人邱某塔兄弟和詹某坚等人为获取非法利润,纠结相关财务公司人员,在合肥等地注册了大量空壳公司。在这些空壳公司的掩护下,该团伙从外地雇请人员,通过电话或互联网远程遥控,利用办税服务厅自助办税设备大量领购发票。与此同时,他们设法联系购买发票的下家,并在出租房内对外疯狂虚开增值税专用发票牟利。截至案发,共涉及合肥区域虚开企业1300多户,对外虚开增值税专用发票9万余份,价税合计10亿多元;对外虚开增值税普通发票2万余份,价税合计1亿多元。涉及外省市虚开企业11000余户,对外虚开增值税发票合计131万份,金额达910亿元。

今年1月11日,警方在广东潮州、深圳、中山,安徽合肥等地市展开抓捕,所有涉案人员无一漏网。现场缴获用于群发短信的伪基站4台以及大量税控盘、空白发票、虚假身份证件、公章、银行卡等赃物。

目前,9名犯罪嫌疑人已被依法逮捕,2名犯罪嫌疑人被取保候审。

青海破获2.3亿特大虚开增值税专用发票案

来源: 央广网

近日,国家税务总局青海省税务局和青海省公安厅扎实推进警税联络机制办公室专项打击职能,于6月26日成功破获青海“507”特大虚开增值税专用发票案,抓获犯罪嫌疑人2名,金额达2.3亿元。
2018年4月11日,公安部、税务总局、人民银行、海关总署联合部署2018年全国打骗打虚专项工作,其中决定在全国范围内选取一批农产品虚开案源交办各省市重点打击。涉及青海省案源为青海某生物科技有限公司,青海省警税联络机制办公室接到查处指令后,将此案列为督办案件,并组织公安经侦及稽查业务骨干16人组成“507”专案组全力侦破该案。
经专案组深入摸排,发现本案青海某生物科技有限公司为犯罪嫌疑人安某、杨红某所控制。专案组经过两个月的调查取证、缜密侦查,案件侦办取得重大进展。取得本案人员架构、虚假资金交易及业务经营的大量证据,并锁定犯罪嫌疑人活动轨迹。6月26日,专案组决定对本案两名犯罪嫌疑人实施抓捕,查获各类涉案物品以及大量记载虚假交易的账簿、笔记本及银行卡等。安某、杨红某在本案大量证据资料面前,对其涉嫌虚开2.3亿元增值税发票的违法事实供认不讳,并交代了其收取手续费非法获利的违法事实。
经查,2012年至2018年期间,安某控制青海某生物科技有限公司以虚构收购虫草等农产品的名义,涉嫌虚开《青海省增值税普通发票》、《青海省通用机打发票》等增值税其他抵扣凭证共计1822份,票面金额1.08亿元;同时采取虚构业务、虚假资金交易等手段向51户下游企业涉嫌虚开虫草胶囊、红景天胶囊等品名的增值税专用发票1412份,价税合计金额达1.22亿元。
目前,本案2名犯罪嫌疑人均已被依法刑事拘留,案件的后续取证及处理工作正在进行中。

江苏连云港税警联手破获重大虚开增值税专用发票案

来源: 凤凰网

2018年6月18日,江苏赣榆区法院对“12.02”重大虚开增值税专用发票案嫌疑人进行了审理。该案2017年7月被公安部列为督办案件,2017年8月又被国家税务总局、公安部、审计署列为联合督办案件,虚开金额高达11.31亿元。目前,公安机关已抓获7名犯罪嫌疑人,其中批捕并移送起诉3人,取保候审4人,网上追逃3人(其中境外逃犯1人)。

初次交锋箭走空

2016年11月,连云港赣榆区税务部门监控到所辖一批商贸企业出现大量海关进口增值税专用缴款书(下称“海关缴款书”)比对重号的申报抵扣疑点。

经案头分析,诸多疑点浮出水面。注册地址偏僻,法定代表人、财务负责人都来自广西、贵州、福建、四川等地。海关缴款书上货物名称为轮胎、废塑料,发票上却是医疗器械、手机配件等,均跨月比对重号。企业存在某一时段开票量激增现象,持续数月后突然降为零申报直至非正常户状态。调查发现,涉案企业经营范围中有自营和代理各项进出口业务,但从未到商务、海关等管理部门办理《对外贸易经营者备案登记表》、海关电子口岸等相关审批手续。注册经营的27家公司均为空壳公司,涉案人员已全部走逃失联。

双箭合璧齐聚力

27家公司均已走逃,找到涉案人员成了难题。检查人员调阅了27家公司的登记资料、发票领购记录以及办税服务厅监控录像,经过反复排查,锁定代账会计潘某。询问中潘某承认,她与高某帮助一个姓王的男子注册成立了27家公司并代理记账,她只负责领取发票、申报税款,但王某从未透漏过自己的真实身份,电话也已停机。

鉴于此,检查人员将目光锁定在海关票比对“重号”上,在稽核系统中提取了“重号”的海关票号码,前往海关查询原始票面信息,真实的进口商品竟然全部是“冻肉”,与税务系统中申报的货物“轮胎”明显背离。随即又对27家公司的银行账户检查,发现大额资金均当天进当天出,存在资金回流的嫌疑。

案情重大,税务部门提请公安部门提前介入。2016年12月2日,税警双方联合成立“12.02”虚开增值税专用发票专案组,税务部门通过数据情报平台、增值税发票新系统等进行分析,发票流向范围涉及广东、海南、江西等地;公安部门对27户涉案企业的工商信息、法人及财务负责人身份信息及活动轨迹等进行梳理,税警联手抓天狼。

重箭出击擒贼王

专案组成立以后,通过“爱查网”、“天眼查”等搜索工具,查询银行账号归属地、企业组织架构等信息,开展合成侦查,先后辗转深圳、海口、郑州、南京等地。依托公安大数据、警务云搜索等系统和网安、技侦手段,确定了王某的真实身份,并于2017年2月12日在深圳抓获王某。

经查实,犯罪嫌疑人王某魁注册27家空壳公司,利用虚假的海关缴款书抵扣进项税款,在没有真实货物交易的情况下,以收取开票费的方式虚开增值税专用发票2430份,金额2.3亿元,税额0.39亿元,受票企业200余家,总金额达11.31亿元,虚开增值税专用发票2430份,已发往涉案地税务机关、公安机关协查,努力挽回国家款损失。

湖南长沙警方破获特大虚开增值税发票案

来源: 法制网

通过开设手机公司,从上游购进苹果、华为等品牌畅销手机,以低于市场价1个点左右的价格,销售给个体商户,为自己取得增值税专用发票的进项发票,然后再以收取发票价税合计1.2-4.5%开票费的方式,先后向全国各地1263家下游企业虚开增值税专用发票3万多份,价税合计高达36.7亿余元。6月27日,《法制日报》记者从长沙市公安局经侦支队获悉,该支队历经一年多的侦查,成功破获了一起特大虚开增值税发票案,共抓获对象17人,移送起诉17人。长沙警方发动集群战役后,全国30个省市警方立案67起,抓获犯罪嫌疑人161人。

2016年11月,长沙市公安局经侦支队接到上级部门转发的线索。该线索显示,2015年7月至2016年2月,湖南某设备有限公司接受北京一家公司开具的增值税专用发票,金额高达5439万余元,货物名称为手机。

短短数月,这家位于长沙的公司买进这么多手机,生意真有这么好?同年11月23日,税务稽查部门传来更多线索,该公司涉嫌向长沙另外两家公司虚开增值税专用发票。

经侦支队六大队民警接到线索后,立即开展相关侦查,经初查,该案涉嫌重大虚开增值税专用发票。六大队立即向支队领导汇报,并于2016年11月25日立案侦查。

由于该案涉及面广、案情复杂、涉案金额巨大,经侦支队迅速成立了由副支队长陈耀松任组长,以六大队民警和市国税稽查人员为主要成员的专案组,按照警税联络机制,密切配合,全力开展侦查。

随着侦查的步步深入及对海量数据的分析,专案组逐渐查清了犯罪团伙的组织架构、人员分工及作案模式。

经查,犯罪嫌疑人胡某某2011年成立公司确实是做正规的手机批发生意,但是手机批发利润不高,市场竞争大,而且购买手机的个体户并不需要其开具相应的增值税专用发票,这样就有大量的增值税专用发票销项余票。同时发现有大量公司愿意支付一定的点费购买增值税专用发票进项票。利欲熏心的胡某某便打起了虚开增值税专用发票的主意,一方面大力挖掘有稳定销售的个体商户,从上游购进苹果、华为等品牌的畅销手机,以优惠的价格,甚至以低于市场价1个点左右的价格,销售给个体商户,为自己取得增值税专用发票的进项发票。另一方面,自己或通过中间人介绍需要购买进项发票的公司,以收取发票价税合计1.2-4.5%的开票费的方式,大肆对外虚开增值税专用发票,牟取暴利。事实上,他们与这些下游企业没有真实货物交易。为了应付税务部门的检查,他们专门伪造了大量下游公司的公章,并制作虚假交易合同,造成有真实货物交易的假象。

2013年,本是手机公司负责联系进货的采购员孔某某被胡某某拉了进来。另一位涉案人员赖某某本是一家会计公司的工作人员,胡某某等人为了管理账目,专门请赖某某等人帮忙记账。后来,赖某某自己也成立一家公司,从胡某某等人那拿票,再虚开给其他公司。胡某某、孔某某等人虽然人在长沙,但通过专门的中间人,先后向全国30个省市区的1263家下游企业虚开增值税专用发票,金额高达36.7亿余元,据初步估算,导致国家税收损失超过5亿。

经侦支队六大队民警徐粤海告诉记者,这些接受增值税专用发票的下游公司中,既有电子科技公司、医疗器械公司,也有矿产公司、建筑公司等众多种类的公司。而该犯罪团伙虚开的增值税专用发票的货物名称多以手机、电脑等电子产品为主。甚至长沙一处建筑工地的施工方原本购买的是沙子,却专门从该犯罪团伙处购买了货物名称为电脑的增值税专用发票用于抵扣。

经过半年多的证据搜集、几十次的专案研判会、上百次的踩点布控,专案组基本掌握了虚开团伙的运作模式及人员落点,具备抓捕收网条件。2017年6月20日15时,在专案组20名警力会同税务部门10名工作人员组成6个抓捕小组,同时行动,在长沙湘域国际、中天国际广场、荷花园等地一举抓获8名涉案人员,现场扣押涉案税控机4台、税控盘4个、公章500余枚、银行卡100余张,以及大量的财务资料。该案已向长沙市人民检察院移送审查起诉12名犯罪嫌疑人。

500亿虚开增值税发票案被侦破:团伙跨区域犯罪手法被揭

来源: 第一财经

花费半年时间,税务、公安、海关及人民银行联手在深圳破获一起特大虚开增值税发票案。这则被命名为“海啸一号”案件,共查处企业658户,涉案虚开金额超过500亿元,抓获64名犯罪嫌疑人。

税务总局稽查局副局长于海春告诉第一财经,“海啸一号”税案是深圳市历年来规模最大、团伙最多、抓获犯罪嫌疑人最多的虚开增值税专用发票案件。近年来,虚开骗税违法犯罪手段呈现出新的特点,包括盗用海关票信息抵扣税款、大量成立空壳企业暴力虚开等行为,严重破坏正常的经济税收秩序,必须毫不手软地对虚开骗税行为实施严厉打击。

今年,税务总局将联合公安等部门,在全国范围内深入开展跨部门、跨区域打击虚开骗税专项行动,重点查处跨区域违法犯罪案件,并实施联合惩戒。

500亿虚开发票手法透视

去年年初,国内多地多家企业包括大型国企发现公司的海关进口缴款书(下称“海关票”)的信息被盗用,这一情况也反映到了税务和公安等部门。

海关票的专业术语叫进口货物增值税专用缴款书,即企业进口货物缴纳增值税后,海关开具给企业的缴税凭证,可以由进口货物的企业用作进项抵扣税款。而且一份缴款书只能被抵扣一次,所以一旦被盗用抵扣,这意味着那些真正从事进口货物的企业将因没有进项抵扣税款,而面临重大损失。

多个地方短时间内集中爆发海关票信息被盗引起了监管层警觉。根据企业们反映的线索,监管部门开始“顺藤摸瓜”,一起500亿虚开增值税发票的作案路线图浮出水面:一些不法分子利用非法获取的海关票信息,通过变换商品类型名称的手段,把发票提供给没有真实购买货物的企业,用于增值税进项税款抵扣凭证,致使用票企业大量偷逃国家税款。

办案人员调查发现,作案的起点在广西凭祥地区。凭祥地处中越边境,辖区内各类口岸最多,边贸交易繁荣。办案人员多次乔装暗访后梳理发现,广西凭祥地区的一些报关行及深圳许某控制的外贸公司,利用代理进出口贸易及报关业务便利的条件,负责收集或非法盗取商家进口货物不需要抵扣的海关票信息,比如水果海关票。

深圳市国税局稽查办案人员表示,由于进口水果很多都是在国内批发市场直接进行销售,进口方多数是不需要用于进项抵扣。因此一些人非法获取这些水果海关票抵扣信息,通过从中转手,获取经济利益。

在获取完上述水果、木材、冻肉等海关票信息后,许某为首的兜售海关票团伙以票面金额的1.5%至2.3%卖给深圳的不法中介。随后,深圳的不法中介再按票面金额的2.35%至2.8%,卖给深圳地区虚开团伙。

虚开团伙根据深圳、重庆、成都等多个下家的需要,通过控制的近千家“空壳公司”,开出虚假增值税发票。比如进口的品名多是水果、冻品一类,到了虚开团伙设立的空壳公司那里,开出的品名却根据下家的需要变成了电子产品等发票。而这成为办案人员稽查突破点。

开好发票后,虚开团伙以票面金额的5%至5.5%收取手续费,下家们则将这些虚开的增值税发票用于抵扣,达到少缴税款的目的。

暴利的存在,让虚开团伙不择一切手段虚构购销合同、收款收据、送货单等一系列凭证资料,甚至根据下家需求伪造一整套资料,虚构整个业务流程;开设银行账户,虚构支付货款,通过多个公司账户层层虚转资金,最终回流到个人账户,实现非法获利。

专案组发现,这起虚开案件貌似是一件案子,实际上里面嵌套复杂、盘根错节,此次共查获了10个犯罪团伙,包括以许某等人为首的2个兜售海关票团伙;以廖某、蔡某等人为首的7个虚开团伙和以陈某为首的1个虚开、骗税团伙。

而且这些团伙组织结构稳定、分工明确,上下游团伙相互勾结作案,手法隐蔽多变,极其所能逃避税务部门的监管和稽核。

不过法网恢恢,疏而不漏。目前,相关犯罪嫌疑人已经移送司法机关起诉。深圳市公安局经侦局综合处处长贾庆国说,这个涉税犯罪,直接侵害国家利益,基本上就是弄几个票一抵扣钱就到手了,零成本但危害极大,我们希望通过判重惩严,才能起到杀一儆百的震慑作用。

按照《刑法》规定,虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

另外,去年8月深圳国税已提请国家税务总局稽查局对涉及全国36个省市3万余户受票企业进行协查处理,截至2017年12月31日,全国累计查补税款、罚款达29亿元,入库总额21.9亿元。

深圳市国税局稽查办案人员说,2017年2月,我们就在稽核系统增加了对企业名称的比对,现在已经杜绝了虚抵海关票的现象。

重点监管团伙、跨区域案件

由于暴利,虚开增值税发票案件近些年一直呈现多发高发态势。

根据国家税务总局数据,2017年全国税务机关共检查涉嫌骗税和虚开企业6.86万户,认定虚开和接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证584.23万份。2018年一季度,全国各级税务机关共检查虚开和骗税企业9271户,认定虚开和接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证121万份。

而针对虚开增值税发票高发天态势,税务部门打击虚开和骗税的高压态势也从不放松,而且监管还在不断升级。

早在2016年,国家税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行四部门已经建立协作机制,开展联合行动打击虚开增值税专用发票和骗取出口退税,极大提高了办案整体能力和案件查办质效。

而“海啸1号”专案就是一个“税警关银”四部委紧密协作的典型案件。

深圳市国税局稽查局副局长黄凯明表示,公安发挥侦查优势,海关发挥情报和数据的优势,对相关的海关缴款书等海关报款数据进行统一的取证,人民银行发挥反洗钱的资金监管优势,提高了这个案件查处的力度和效果。

于海春表示,今年税务总局还要会同公安部、海关总署和中国人民银行,在全国范围内深入开展跨部门、跨区域打击虚开骗税专项行动。

比如,税务总局将组建若干个重点案件专案组,实施项目制管理,直接指挥协调对重大虚开骗税团伙案件的查处,集中全国税务机关的精干力量“查大案、办铁案”。

另外,税务总局将重点查处跨区域违法犯罪案件,将主要案发地作为牵头单位、上下游相关涉案地作为联动检查单位,同步联合开展案件查处工作,形成虚开骗税一起打、上下游涉案企业一起查的联动打击模式。

而涉及虚开骗税的企业、个人将列入税收违法“黑名单”,并遭到有关部门开展联合惩戒。目前参与联合惩戒的部门一共有34个,联合惩戒措施由18项增加到28项,包括限制出境、限制担任企业法定代表人等等。

税务总局曝光6起虚开增值税发票案

来源: 法制日报

国家税务总局日前对外曝光了6起虚开增值税专用发票案件,其中,宁波国税局与公安机关联手,查处了一起虚开增值税专用发票7492份,涉及金额69.8亿元,税额11.87亿元大案。
一、宁波“10·30”虚开增值税专用发票案
2016年12月,宁波市国税局与公安机关联合,成功查处“10·30”虚开增值税专用发票案。经查实,犯罪团伙在宁波注册成立宁波博运来珠宝有限公司等10家“空壳公司”,从上海黄金交易所和西安多家会员单位购买黄金,取得对应的进项增值税专用发票1316份,涉及金额69.7亿元,税额11.85亿元。犯罪团伙将实物黄金在深圳市水贝珠宝市场进行低价交割销售,在没有真实货物交易的情况下,向北京、江苏等16个省市的170家企业,虚开增值税专用发票7492份,涉及金额69.8亿元,税额11.87亿元。目前,该案已进入司法程序。
二、江苏 “3·22” 虚开增值税专用发票案
2016年11月,江苏省盐城市国税局成功组织查处3·22”虚开增值税专用发票案。经查实,以犯罪嫌疑人王某为首的犯罪团伙利用网上购买的身份信息虚假注册10家公司,在没有真实货物交易的情况下,以支付2%—2.5%手续费的方式,接受辽宁等14省市90家企业开具的增值税专用发票5129份,涉及金额11.28亿元,税额1.48亿元。同时,以收取3.5%-8%手续费的方式,先后为北京等16省市302家企业虚开增值税专用发票7131份,涉及金额7.92亿元,税额1.35亿元。盐城市国税局将该案移送公安机关处理。
三、安徽两企业虚开增值税专用发票案
2016年6月,安徽省宿州市国税局查处超越商贸有限公司等两企业虚开增值税专用发票案。经查实,犯罪嫌疑人朱某某,伙同唐某某等人,利用其控制的宿州市超越商贸有限公司和宿州市中城商贸有限公司,通过非法渠道获取上海黄金交易所会员单位开具品名为“黄金”的增值税专用发票进行抵扣,然后对外虚开品名为“煤炭”、“钢材”的增值税专用发票。累计接受虚开增值税专用发票及可抵扣凭证1247份,累计虚开增值税专用发票1169份,涉及金额11.18亿元,税额1.88亿元。宿州市国税局将该案移送公安机关处理。
四、四川凯富商贸有限公司虚开增值税专用发票案
2016年4月,四川省南充市国税局与公安机关联合,成功查处凯富商贸有限公司虚开增值税专用发票案。经查实,犯罪嫌疑人詹某某,伙同赵某某、解某某等人,冒用他人身份信息,注册成立南充市凯富商贸有限公司等2企业,通过支付4%-5%手续费的方法从辽宁、山东等地的12家企业非法购买增值税专用发票307份,涉及金额3850万元,涉及税额568.84万元。同时,以收取5%-8%的手续费的方式为他人虚开增值税专用发票343份,涉及金额3352.52万元,税额569.9万元。经司法机关审判,主要犯罪嫌疑人已被判刑。
五、陕西庞某某等人虚开增值税专用发票案
2016年4月,陕西省宝鸡市国税局成功查结庞某某等人虚开增值税专用发票案。经查实,庞某某、李某某、付某某自2014年7月到2016年4月期间,冒用他人身份信息在宝鸡市注册成立宝鸡顺兴隆药业有限公司等多家公司,在无实际业务的情况下,假借宝鸡市陈仓区、凤翔县等周边9个县区的60多位农民身份信息,虚开1338份农产品收购发票用以抵扣进项,涉及金额13024万元,税额1693万元;同时向河南、福建、新疆等地7家企业虚开增值税专用发票1132份,涉及金额10667万元,税额1816.66万元。目前,该案已进入司法程序。
六、天津盛川化工公司虚开增值税专用发票案
2016年11月,天津市国税局成功组织查处天津盛川化工技术开发有限公司虚开增值税专用发票案。经查实,2015年4月至2016年2月期间,天津盛川化工通过非法手段,取得辽宁、山东、广东等地企业开具的增值税专用发票抵扣进项。同时,在无真实业务的情况下,向广东、福建等10个省、市的110户企业大肆虚开增值税专用发票1411份,涉及金额10亿元,税额1.71亿元。天津市国税局已将该案移送公安机关处理。